Обязательно ли по требованию налоговой убирать авансовые счета-фактуры из декларации по НДС, если сумма НДС к уплате не поменяется?

Comments

• Добрый день.
  

  Цитата: Требуют, чтобы мы убрали авансовые счет-фактуры и оставили только счет-фактуры на реализацию услуг, ссылаясь на то, что в договоре не предусмотрена предварительная оплата и оплата производится после оказания услуг

  Вы - поставщики, я правильно понимаю? Судя по тому, что у вас программа "автоматически выписывает" счёт-фактуры на аванс (и правильно делает).
  Дело в том, что НК не ставит в зависимость от условий договора исчисление НДС с аванса полученного. Получили деньги в счёт предстоящей поставки - извольте исчислить НДС и включить в декларацию. Отгрузили - извольте ещё раз исчислить НДС.
  

  Цитата: 1. В целях настоящей главы моментом определения налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 3, 7 - 11, 13 - 15 настоящей статьи, является наиболее ранняя из следующих дат:1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;2)день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав....14. В случае, если моментом определения налоговой базы является день оплаты, частичной оплаты предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) или день передачи имущественных прав, тона день отгрузкитоваров (выполнения работ, оказания услуг) или на день передачи имущественных прав в счет поступившей ранее оплаты, частичной оплатытакже возникает момент определения налоговой базы.

  Это для вычета НДС у покупателя существует такое условие:
  

  Цитата: 6.Вычетысумм налога, указанных в пункте 8 статьи 171 настоящего Кодекса,производятсяс даты отгрузки (передачи) соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав в размере налога, исчисленного исходя из стоимости отгруженных (переданных) товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в оплату которых подлежат зачету суммы ранее полученной оплаты, частичной оплаты согласно условиям договора (при наличии таких условий).

  И поскольку счёт-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем  сумм налога к вычету (п. 1 ст. 169 НК РФ), может быть, и не нужно было его оформлять для покупателя. Но исключать из декларации поставщика, особенно если до момента реализации больше 5 дней, нельзя.
  

  Цитата: При подаче корректировки, убрав авансовые счет-фактуры, сумма ндс к уплате не поменяется. Зачем тогда ее пересдавать?

  У вас в одном периоде была оплата и отгрузка?  Напишите в ответ на требование, что налогоплательщик в соответствии со ст. 167 НК РФ обязан исчислить сумму налога на день оплаты, независимо от условий договора. 
  Если я вас неправильно поняла, и вы - покупатели, то можете ответить, что ошибка не привела к занижению суммы налога к уплате, и сдавать корректировку не требуется (абз. 2 п. 1 ст. 81 НК РФ).
• Sveto4Divny, добрый день! Да, вы правильно поняли, мы поставщики услуг.  
  
  Оплата и отгрузка в одном периоде. К примеру, оплата поступила 13 февраля 34000 руб., услугу мы выполнили 15 февраля и выписали с-ф на реализацию услуг на сумму 34000.
  Отсюда, программа автоматом создала с-ф на аванс 34000, + реализация 34000. Соответственно, далее в нашей в книге покупок пошел вычет на 34000. И таких сф несколько. 
  Все с-ф были переданы покупателю. Они их отразили, кроме авансовых.