Как разграничить понятия «запчасти» и «комплектующие» в целях налогового учета?

Comments

• Доброго дня.
  

  Цитата: запчасть это то, что износилось(сломалось) и подлежит замене - относится к материальным расходам статьи 254 п1 пп2

  Согласна совершенно, то есть, другими словами, относится к ремонту (косвенные расходы).
  План счетов (Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н (ред. от 08.11.2010) "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению"):
  10-5 "Запасные части"
  Наличие и движение приобретенных или изготовленных для нужд основной деятельности запасных частей, предназначенных для производства ремонтов, замены изношенных частей машин, оборудования, транспортных средств и т.п., а также автомобильных шин в запасе и обороте.
  

  Цитата: комплектующие...  к материальным расходам статьи 254 п1 пп4

  Это то, из чего собирается новое изделие, например, ОС при покупке по частям, при производстве товара, комплектации товара.
  Эти материалы формируют стоимость конечного изделия.
  Например, мы покупаем отдельно основу для матраса и синтепон. 
  Это не совсем производство, скорее, комплектация.
  Их учитываю как комплектующие. На выходе - товар.
  Опять план счетов:
  10-2 "Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали"
  Наличие и движение покупных полуфабрикатов, готовых комплектующих изделий, приобретаемых для комплектования выпускаемой продукции (строительства), которые требуют затрат по их обработке или сборке
  
  Тем не менее, по опыту работы в производстве, скажу, что очень часто пересекаются.
  Например

  Цитата: болты -штуцера, шайбы, кольца уплотнительные

  можно использовать как в ремонте, так и при сборке.
  Вам решать, как их учитывать.
  Мне думается, так, как основное использование.
  "....налогоплательщик вправе самостоятельно определить порядок признания материальных расходов в виде стоимости такого имущества с учетом срока его использования или иных экономически обоснованных показателей;"
  ст. 254, "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 27.12.2019, с изм. от 28.01.2020)
• В общем случае, комплектующие - это материалы используемые для первоначальной сборки устройства/механизма до первого использования.
  А запчасти - это материалы используемые для замены поврежденных частей устройства/механизма при проведении ремонта и/или ТО.
  Одни те же материалы в разных случаях могут быть и комплектующими и запчастями.
• Ирина Кости, большое спасибо оперативность.
  

  Цитата:Вам решать, как их учитывать.

  Т.е будет разумно, если это учитывать как запчасти?
  И не будет ошибка, если как комплектующие?
  
  hlineblik, большое спасибо за участие.
  

  Цитата: Одни те же материалы в разных случаях могут быть и комплектующими и запчастями.

  а если например:
  Ремонт проведен Авто, запчасти я определила сразу, а вот это что:
  -Прокладка  клапанной крыши
  -Провода АКБ-стартер 
  -Рукав МБС с нит усил 20*29мм 
  -Пробка расширительного бачка 
  Неужели тоже как запчасть?
• lidiya4, если есть сомнения, закрепите порядок в УП.
  

  Цитата: Т.е будет разумно, если это учитывать как запчасти?И не будет ошибка, если как комплектующие?

  Понимаете, проблема не в том, как учитывать.
  Проблема в том, в какую часть затрат попадает - прямые или косвенные.
  Только это действительно существенно.
  А этот порядок (прямые или косвенные затраты) точно нужно закреплять в УП.
  Если у Вас производство продукции и/или если вы предоставляете услуги по ремонту - это ваше производство, то все лучше учитывать комплектующими.
  Удачи! 💐
  
  

  Цитата: Ремонт проведен Авто, запчасти я определила сразу, а вот это что:-Прокладка  клапанной крыши-Провода АКБ-стартер-Рукав МБС с нит усил 20*29мм-Пробка расширительного бачкаНеужели тоже как запчасть?

  Важно в этом моменте - вы ремонтировали для себя или услугу такую оказали.
• Ирина Кости, 
  Спасибо.💐
  
  

  Цитата: Важно в этом моменте - вы ремонтировали для себя или услугу такую оказали.

  Свою технику для себя. 
  Данная техника потом выезжает на объект.
  Работа сезонная.
  После объекта встает на базу и проходит полный ремонт.
• Цитата: Ремонт проведен Авто

  Цитата: Неужели тоже как запчасть?

  Если для собственных нужд, то лучше учитывать как запчасти.
  
  Ну и универсальный вариант, спросить у того кто запрашивал покупку материалов, что это такое и для чего предназначается.
• Цитата: Если для собственных нужд, то лучше учитывать как запчасти.

  согласна.
  И, соответственно, в косвенных расходах.
  Закрепите это в УП (п. 2 ст. 11 НК РФ - "учетная политика для целей налогообложения - выбранная налогоплательщиком совокупность допускаемых настоящим Кодексом способов (методов) определения доходов и (или) расходов, их признания, оценки и распределения, а также учета иных необходимых для целей налогообложения показателей финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика").
  
  

  Цитата: Спасибо.

  На здоровье.
• Всем огромное спасибо.
  💐